现在是美国的纳税季节 至少有6000 万美国人的纳税非常简单，国税局可以自动完成这些工作，只需向他们发送账单即可。相反，美国人每年平均花费270 美元和 13 个小时来报税。根据皮尤研究中心的调查，国税局是最不受欢迎的联邦机构，有人对此感到惊讶吗？
上个月，DOGE 来追捕税务员。 据报道，美国国税局一半的员工（总共 9 万人）正面临失业。与此同时，国会共和党人正逐步接近延长特朗普 2017 年的减税政策。有些人会对这些进展感到高兴。对于富人（即业主）来说，这是个好消息。但降低税率和削弱国税局的执法能力是爵士乐手。我们的税法对赚取收入的人，即其他人，尤其是年轻人，要求很高的价格。当执法成为纸老虎时，代价甚至更高，因为缺口要么增加到债务中，要么被用作削减医疗保险、医疗补助和社会保障等项目的借口。正如沃伦·巴菲特曾经说过的那样，美国存在阶级战争，“但这是我的阶级……正在发动战争，而我们正在获胜。”
这篇文章最初于去年五月发表，但战争仍然是一样的：业主正在压垮它，赚钱者正在被压垮，而战场，又名美国税法，仍然是分散大众注意力的武器。您可以在此处阅读原始帖子。
过去几十年来，美国对年轻人发动了一场秘密战争。这场战争的一个战线是我们的所得税制度，它有利于所有者而不是收入者。年轻人几乎都是赚钱者，而业主通常年龄较大，而税法是业主获得更大份额共同财富的财富转移工具。好消息？它可以改变……回来。
普内德
如果你有薪水，无论是薪水还是自由职业，并且这就是你支付账单的方式，那么你就是一个赚钱者。另一方面，所有者可能会收取工资收入，但他们真正的钱来自投资利润：股票销售和股息、财产租金以及来自资产所有权的其他收入流。做一个赚钱者，是高尚的；你为了谋生而工作，劳动是一件神圣的事情。劳动是食物、住所、娱乐和社会一切物质享受的源泉。我们甚至用一个假期来庆祝它，即九月的第一个星期一。专业提示：如果您想在很棒的地方庆祝劳动节，请尽最大努力成为业主。
业主也有一个庆祝日。今天是 4 月 15 日。另一个专业提示：如果您曾在广告中称您为“英雄”，则意味着您被操了。我们社会中最幸运的人没有假期，因为他们不需要假期。他们认识到，节日掩盖了任何为纪念他们而庆祝的人所面临的不平等。
收入者的所得税看似简单。将您的年收入减去标准扣除额（已婚夫妇为 24,000 美元），进行一些其他计算，然后将剩余部分的一定比例支付给山姆大叔。大多数人的所得税税率都很低：年收入低于 10 万美元的两个成年人家庭只需缴纳10% 或更少的联邦所得税。许多人支付的费用要少得多，或者根本不支付。听起来很合理，对吧？但有一个问题。几个……捕获。
首先，对于那些“仅”缴纳工资10%或更少的所得税的人来说，其他形式的税收负担更重。在联邦层面，社会保障和医疗保险增加了近 8%。然后所有州都收税，并且大多数州的税收制度都是“累退的”。总而言之，低收入人群比许多富人缴纳的税款占其收入的比例更大。
销售税、财产税和其他政府收入来源（牌照费、许可证和备案费以及汽车登记费）对低收入家庭造成了更大的影响。在“低税”佛罗里达州，最累退的州，低收入家庭（收入者）缴纳州税和地方税占其收入的13.2％，中产阶级缴纳9.1％，而顶层1％（业主）仅缴纳2.7％。事实上，佛罗里达州中低收入家庭缴纳的总税款与“高税”加利福尼亚州的家庭大致相同。下次当您听到有人抱怨低收入人群“不缴纳任何税款”时，请提醒他们，所得税并不是凭空存在的——低收入人群通常缴纳的税款占其收入的 25% 以上。
有一个神话，认为富人没有缴纳应得的税款。现实情况是，大多数“富人”——超级收入者——支付的费用超过了他们应得的份额。年收入超过 50 万美元的已婚家庭属于收入最高的 5% 家庭，其有效联邦所得税税率约为 25%。 50万美元看起来似乎很多，但薪水如此之高的职业需要昂贵的大学和研究生学位，需要很长的工作时间，提供很少的工作保障，而且它们通常位于生活成本高、州所得税高的地区——在纽约或加利福尼亚州，在25%的基础上再增加10%。加上包括销售税在内的其他税种，处于职业生涯中期的专业人士所承担的总税负可达其收入的40%。收入超过七位数的人通常为政府工作：他们的（总）有效税收负担可能接近 50%。直到，也就是说，他们可以跳跃到光速（即成为所有者）。
把积累财富想象成将一艘火箭飞船送入轨道。火箭燃烧 95% 的燃料来逃离地球的粘稠大气层和持续不断的重力。一旦进入轨道，您就成为了宇宙的主人——只需轻轻一点推进即可穿越数千英里。财富是相似的。气氛就是你的开支；行驶的距离，您的收入。我们大多数人从来没有产生足够的当前收入来跳入太空并成为所有者——储蓄足够的钱来投资，所以我们的主要收入来源是被动的。在低收入水平下，投资即使不是不可能，也是很困难的。存下你的第一个 10 万美元是非常困难的。接下来的 100,000 美元很艰难，但你现在有了动力并开始看到地球的曲率。一旦你当前的收入大大高于你的支出，并且你已经部署了一支资本大军在睡梦中为你和你的家人而战，你就已经实现了跨越。我们对税法所做的事情使大气变得更厚重，重力更强。去法学院或医学院，或者住在办公室，你会看到你的（当前）收入增加，但你也会因为税收而损失更大的份额，而且你就越难储蓄和摆脱成为赚钱者的重力。
轨道
想象一下，如果税收是这样运作的：您与工作无关的所有支出都会从您的应税收入中扣除。你在工作周穿的衣服和吃的食物、你的汽车、你的互联网和手机账单、你在家工作的家具和面积（例如厨房的桌子）等，所有这些都从你的税前收入中扣除。几乎您在工作期间所做的任何事情都可以扣除。所有过去的教育投资均可扣除。如果您的支出超过收入，就像您在大学和研究生院所做的那样，您可以将这些损失作为未来几年的扣除额进行结转。与此同时，扣除您支付的任何信用卡利息。有没有花的钱？在您退休并开始消费之前，这笔钱不会被征税。如果你把它给你的孩子，它根本不征税。
如果这听起来很熟悉但很尴尬，确实如此。这是我们业主视角下的税法。联邦所得税法看起来是累进的：最高边际税率为 37%，是美国人平均缴纳税率的 3 倍多。但公布的税率是分散大众注意力的武器。它们是贴在您酒店房间门上的“门市价”。业主从不支付门市费。他们几乎不付钱。
与收入税不同，所有者税很复杂。因此，确定非常富有的人的总税收负担很困难，但我们知道的是：2020 年，收入超过 1000 万美元的 26,000 个家庭缴纳了其报告收入的 25.5% 的联邦税，加上 5% 至 10% 的州税和地方税。但正如我在下面解释的那样，他们收到的大部分现金都不是应税收入，而且所有者财富的大部分增长根本不征税。白宫估计，最富有的 400 个家庭缴纳的有效所得税率仅为 8.2%， ProPublica 发现最富有的 25 个家庭仅缴纳 3.4%。我们无法确定所有者平均支付的百分比是多少，但它低于大多数员工的支付。这种复杂性导致财富从赚钱者转移到所有者。过去几十年里，税法从 400 页激增至 4,000 页。如果你有 GPS（顾问，富人的漏洞），你希望比赛在晚上进行。
如果政府的目的是减少痛苦、增加幸福，那么我们现行的制度就没有意义。 1000万美元的收入缴纳500万美元的税是乘坐头等舱和乘坐私人飞机的区别。以 60,000 美元的收入支付 15,000 美元可能意味着放弃第二个孩子。
资本主义意味着接受一个由赢家和输家组成的社会。没关系。财富是辛勤劳动的巨大回报，人才是我们创造价值的动力。过去 150 年来，资本主义给数十亿人带来了繁荣。问题是，如果不加以控制，这个体系就会变得越来越不公平和不可持续。我们已经从资本主义转变为任人唯亲，受到有利于所有者的操纵。如何？三种方式：计算、计时、采集。
计算
业余爱好者关注税率。专业人士将这些税率适用的收入计算归零。 20 世纪 50 年代，联邦所得税最高税率为 91%。除了没有人付钱。税法漏洞百出，确保高收入纳税人能够保护其大部分收入。现在最高税率为37%，但虽然颜色和面料发生了变化，但业主的避税挂毯仍然存在。
业主从多种来源获得现金：租户租金、股票股息、贷款利息、信托分配、投资合伙企业利润、银行贷款和信贷额度、资产出售收益等等。这些收入的大部分都受到定义什么是应税的、什么不是应税的税法的保护。投资石油业务的业主利用税法规定第 263 条（无形钻井成本）、第 613 条（消耗百分比）、第 611 条（成本消耗）、第 167 条（地质费用）、第 199 条（国内生产扣除）、第 193 条（三次注入费用）和第 469 条（主动损失）。这只是一个行业。
财政部几乎看不到支持税法的企业家。第 1202 条不包括出售企业时收到的首 1000 万美元，这项规定在几年前我出售 L2 公司时为我节省了数百万美元。当我在公司工作时——赚钱——我缴纳了 40% 以上的税。但当我出售公司时，我对收益（拥有）的税率是 17%。即使在出售之前，每个小企业主都获得了一个巨大的盾牌，有权将各种个人支出纳入公司损益表，从而使它们成为企业的税收减免，而不是所有者的应税收入。
通过以高于购买价格的价格出售资产而获得的收入是资本利得，无需缴纳普通所得税。资本利得率（联邦）最高为 23.8%，而不是 37%。这还不是最大的漏洞。资本利得仅在“实现”时（通常是出售时）才征税，因此所有者的资产会增长递延税（有些资产可以随着价值的上涨而折旧），并且他们的销售会适时进行，以最大限度地减少税收。赚钱者每年都会损失 20% 到 50% 的收入（来自汗水），这是巨大的引力作用。业主享受更清洁的动力：随着他们的财富增长，税收将被推迟到他们出售……如果他们曾经出售过的话。
但等等，还有更多。所有者可以登记的最大税收减免是死亡，这会重置其资产的“基础”，因此他们的继承人永远不会为价值的增加纳税。不过，还有更多。最站不住脚的漏洞奖是“ 附带利息漏洞”，该漏洞允许投资基金经理为其报酬支付资本利得率。多年来，税收政策团体一直在游说堵塞这一漏洞，国会几乎在 2022 年就做到了这一点，但参议员 Kyrsten Sinema从私募股权行业（又名所有者） 拿走了200 万美元，挽救了他们 140 亿美元的漏洞。众所周知，我们的领导人都是妓女。更令人惊讶和失望的是，她们是多么廉价的妓女（140 亿美元价值 200 万美元）。但我离题了。
业主享有如此多的税收优惠，如果他们确实有收入，他们通常也会对其进行免税。唐纳德·特朗普在《学徒》 （他在那里有一份实际工作）赚到的4.27 亿美元几乎没有缴纳所得税，他用房地产的账面损失抵消了现金收入（房地产是另一个税收最优惠的行业）。 2007 年，杰夫·贝佐斯的实际收入为 4600 万美元，但他缴纳的联邦所得税为零，因为他能够以所有者身份通过账面损失来保护该收入（实际上，当年他的财富增加了 38 亿美元）。 2011 年，贝佐斯不仅不再缴纳所得税，还申请并获得了 4,000 美元的儿童税收抵免——这是一项旨在减少儿童贫困的计划。如果您在 2011 年缴纳了联邦所得税，您就帮助养活了杰夫·贝索斯的孩子。别担心， 他很好。
定时
控制时间的一个关键优势是公司创始人经常进行的国家所得税套利。几年前，媒体就发现了加州企业家迁往德克萨斯州和佛罗里达州的现象，很多爵士乐手都对这些州友好的商业环境和年轻活力表示赞赏。事实更简单：德克萨斯州和佛罗里达州没有州所得税，许多创始人即将通过出售价值数十亿美元的股票获得巨大收益。埃隆·马斯克 (Elon Musk) 于 2020 年搬到德克萨斯州，出售了数百万股特斯拉股票，估计节省了25 亿美元的加州所得税。当华盛顿州对资产出售收入征税时，杰夫·贝索斯决定在没有所得税的佛罗里达州花更多时间陪伴父亲，并在搬迁后出售了5000 万股亚马逊股票。如果利用华盛顿的学校、道路和科技生态系统来积累财富，然后拒绝向州缴税听起来是错误的——而且会给那些无法安居在科勒尔盖布尔斯的中产阶级纳税人带来巨大的额外负担——请相信你的直觉。
纳税的最佳时机永远都不是，使用臭名昭著的“ 买、借、死”税收策略。富裕的所有者以公司股票或房地产等资产作为抵押获得贷款，并靠贷款（不被视为应税收入）生活，而不是出售资产（这将产生应税收益）。当所有者去世时，股票将归其继承人所有，继承人可以凭借“增强的基础”，免税出售足够的股票来偿还贷款并重新开始循环。这创造了王朝财富，而缺乏财富曾经是欧洲和美国之间差异的关键点。
收藏
所有这些策略都是合法的，并且由于税法的复杂性而得以实现。但这种复杂性也为业主提供了另一种避免手段：作弊。
逃税源于税法本身的复杂性。富裕的申报者可以采取不适用的扣除或以不适当的方式对收入进行分类。如果不对事实进行详尽的分析，国税局就无法确定他们做了什么。特朗普用来抵消《学徒》收入的部分损失可能是非法的——美国国税局认为，他曾两次申报芝加哥房地产项目数亿美元的损失，将二次探底埋在堆积如山的税务文件之下，国税局花了十年时间才将其挖掘出来。
业主还可以选择明目张胆地作弊，不报告大量收入并编造虚假的费用和损失。这是纽约酒店经营者利昂娜·赫尔姆斯利的策略。在因逃税入狱前，她对管家说：“我们不纳税，只有小人物才纳税。”离岸实体是一种历史悠久的逃税策略。特朗普的竞选经理保罗·马纳福特 (Paul Manafort) 在外国银行账户中隐瞒了来自国税局 (IRS) 的1650 万美元收入。
财政部的分析表明，每年有 6000 亿美元的欠税未缴纳，相当于收入最低的 90% 纳税人缴纳的所得税总额。这种避税仅涉及所有权收入——99%的工资税都得到了支付。业主之所以可以这样做，是因为国会让国税局缺乏资金，而且该机构每年审核的纳税申报表越来越少。
税收减免
解决这些不平等问题远没有解决美国面临的许多其他挑战那么困难。最明显、最明显的补救措施是为国税局提供资金，使其能够征收数千亿美元的欠税但未缴纳。 《减少通货膨胀法案》本应在未来 10 年内向国税局拨款 800 亿美元，但共和党人对该措施提出了攻击，从该计划中削减了200 亿美元，并使国税局的预算在 2024 年保持不变。针对富人的税收执法每投入 1 美元， 就会获得12 美元的收入。需要明确的是，这不是骚扰，而是强制执行。大多数外部性都是激励的函数，政府激励业主在纳税申报表上表现得异常积极，因为他们被抓住的机会很小。如果你在没有警察的高速公路上，你会超速吗？
取消对资本利得的特殊待遇是一个简单的解决办法，可以在不增加大多数美国人税收负担的情况下增加税收收入，减少通过错误分类作弊的动机，并使税收制度更加公平。取消继承的累进基础也是如此，它抹去了最富有的人所欠的数十亿税款，几乎没有任何理由或社会效益。我们应该取消社会保障税的收入上限（目前微不足道的 16 万美元），这将有助于支撑社会保障信托基金，并使税法（而不是税率）更加累进。我们应该将（业主）最高边际税率恢复到40%。拜登和国会民主党人近年来提出了所有这些改变，但都无济于事。
由于所有权具有一些固有的税收优势， 交易税将以公平的方式增加所有权收入。包括迈克·布隆伯格 (Mike Bloomberg)在内的众多提议，对证券交易和其他金融交易征收 0.1% 的税，每年可能筹集近 800 亿美元的资金，其潜在的附带好处是抑制高频交易，从而增加波动性，而不会给市场带来好处。我们还应该对云和人工智能服务征收计算税，因为这些创新创造的财富主要归最富有的所有者所有。计算是新能源，这是避免化石燃料错误的一个机会，我们为业主提供税收减免，并向收入者征收汽油税，这是我们系统中最具累退性的附加费之一。
最后，最具变革性的是，国会应该对税法实施电锯，削减游说者塞给所有者阶层的数千份救济金。从理论上讲，找到政治意愿应该不难，因为大多数美国人都被代表少数同胞的立法者搞砸了。具有讽刺意味的是，特朗普的减税政策为这一变化铺平了道路——通过将标准扣除额加倍，特朗普确保只有10% 的纳税人接受逐项扣除——这意味着 90% 的选民应该支持取消其余部分。尽管如此，这可能是一个挑战，因为所有者拥有的最有价值的资产……是国会。
我们应该将这些变化每年获得的数千亿美元中的一部分进行再投资，以使该系统对赚钱者（即年轻人）更加公平：
- 扩大儿童税收抵免和收入所得税抵免，并提高缴纳任何税款所需的下限。 （目前，单身/已婚家庭的标准扣除额为 14,600 美元/29,200 美元。）这将使更多低收入家庭免受联邦所得税的影响，并减少累退性州税和地方税的影响。
- 降低收入较高但不是最高收入的纳税人的税率，那些每周工作 60 小时爬上职业阶梯的专业人士和企业家不应该获得 45% 的税收负担。这将使获得所有权（又名美国梦）的途径变得更加可行。
以下是一组粗略修订的括号，随着执法力度的加大和特朗普对企业减税政策的取消，我们应该能够获得相同或更多的收入：
爱国者
我对远离爱国主义的趋势感到困扰，这种趋势是由科技亿万富翁阶层煽动的，他们将运气与天赋混为一谈，对美国进行垃圾邮件，并对年轻人发动经济战。但美国的承诺只有得到实绩的支持才能引起共鸣。当我们不谈论美国的问题时，我们就削弱了美国的伟大之处。特别是当修复在我们的掌握之中时。
为了保护业主，游说者和我们在华盛顿的代表认为，富人是我们最具生产力的公民，可以更好地部署资本，并且需要激励措施来不断创新。这个观点有一定道理，但我们并没有降低对当今大部分创新者、超级收入者或未来创新者、年轻人的税收。相反，我们通过将更多财富转移给业主/老年人来确保启动失败。税收凳子的三足是公司、超级收入者和超级所有者。公司税处于 1939 年以来的最低水平，最富有的美国人正在缴纳个位数的税率，这意味着我们国家的全部资金负担都落在超级收入者和年轻人身上，他们将不得不在我们为资助这种不平等而积累的债务海啸中生存下来。这是资本主义在自身重压下崩溃的结果。
与任何国家一样，美国是一种产品——多种利益的组合，但需要付出一定的代价。三个世纪以来的大部分时间里，美国一直是（全球）最具价值的国家。除了毒品之外，没有任何一种产品能让这么多人愿意冒着生命危险去获取。然而，对于超级收入者和年轻人来说，美国的价值已经下降。我们向前者收取过高的费用，并不断询问后者是否可以借用他们的信用卡。坏消息？这是我们深思熟虑的决定。好消息？我们可以决定修复它。
生活如此丰富，
挣钱者 vs 业主的帖子首先出现在No Mercy / No Malice上。